Як розраховується ПДВ для фізичних осіб-підприємців?

Податок на додану вартість (ПДВ) — один із ключових податків, який справляється в Україні. Якщо ви є фізичною особою-підприємцем (ФОП), важливо розуміти, як саме розраховується ПДВ, щоб не допустити помилок у звітності та уникнути штрафів.

Що таке ПДВ і хто є платником ПДВ серед ФОП?

ПДВ — це непрямий податок, який сплачується споживачем, але перераховується до бюджету продавцем товарів чи послуг.

Чи всі ФОП повинні платити ПДВ?

Ні, не всі. Платниками ПДВ можуть бути ФОП на:

• загальній системі оподаткування;
• єдиному податку 3 групи (за бажанням або при перевищенні ліміту доходу);
• ті, хто імпортує товари.

Якщо обсяг доходу за 12 місяців перевищує 1 млн грн — ФОП зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ.

Ставки ПДВ в Україні у 2025 році

На 2025 рік в Україні діють такі ставки:

• Стандартна ставка — 20%.
• Знижена ставка — 14% (для деяких аграрних товарів).
• 0% — для експорту.

Формула розрахунку ПДВ для ФОП

Розрахунок залежить від того, що саме ви хочете порахувати — ПДВ “включено в ціну” чи “додано до ціни”.

Якщо ПДВ включено в ціну:

Формула:
Сума ПДВ = Загальна сума / (1 + ставка ПДВ) * ставка ПДВ

Приклад:
Ціна товару з ПДВ — 1200 грн
Ставка — 20%
Сума ПДВ = 1200 / 1.2 * 0.2 = 200 грн
Отже, 200 грн — це ПДВ, решта 1000 грн — чиста вартість.

Якщо ПДВ додається до вартості:

Формула:
Сума ПДВ = Чиста сума * ставка ПДВ

Приклад:
Чиста вартість — 1000 грн
Сума ПДВ = 1000 * 0.2 = 200 грн
Загальна сума з ПДВ — 1200 грн.

Облік і звітність для ФОП-платника ПДВ

Ведення обліку

ФОП зобов’язаний вести:

• Реєстр виданих та отриманих податкових накладних.
• Книгу обліку доходів і витрат (якщо на загальній системі).

Податкова накладна

Це основний документ, який підтверджує виникнення податкового кредиту. Повинна бути зареєстрована в ЄРПН (єдиному реєстрі податкових накладних).

Подання декларацій

ФОП-платники ПДВ повинні щомісяця подавати декларацію з ПДВ до 20 числа наступного місяця.

Податковий кредит: як зменшити суму ПДВ до сплати

Податковий кредит — це право зменшити ПДВ до сплати на суму ПДВ, сплачену постачальникам.

Приклад:

• Ви надали послуг на 12000 грн з ПДВ (20%) → нарахування ПДВ: 2000 грн
• Ви придбали матеріали з ПДВ на 8000 грн → податковий кредит: 1600 грн
• ПДВ до сплати: 2000 - 1600 = 400 грн

Поради для уникнення помилок при розрахунку ПДВ

• Завжди перевіряйте реєстраційний ліміт в ЄРПН.
• Вчасно реєструйте податкові накладні.
• Зберігайте всі документи, які підтверджують податковий кредит.
• Користуйтеся онлайн калькуляторами для перевірки розрахунків.

Онлайн калькулятор ПДВ: швидкий розрахунок

Скористайтесь нашим калькулятором ПДВ для автоматичного розрахунку суми податку — просто введіть суму та виберіть тип розрахунку.

Висновок

Розрахунок ПДВ для фізичних осіб-підприємців — важлива частина податкового обліку. Знати формули, строки подання звітності та правила реєстрації платником ПДВ необхідно кожному ФОП. Використовуйте практичні поради, надані в цій статті, щоб уникнути помилок та залишатись у правовому полі.