ПДВ ставки в Україні у 2025 році: що змінилося?
З 1 січня 2025 року в Україні набули чинності оновлені ставки податку на додану вартість (ПДВ). Ці зміни зачіпають як фізичних осіб-підприємців (ФОП), так і компанії, що займаються імпортом, експортом чи продажем товарів та послуг на внутрішньому ринку.
У цій статті ми розглянемо:
- які зміни ставок ПДВ були впроваджені;
- які товари та послуги підпадають під нові ставки;
- хто виграє, а хто постраждає від змін;
- приклади розрахунків за новими ставками.
Основні ставки ПДВ в Україні у 2025 році
Згідно з оновленим Податковим кодексом України, з 2025 року діють наступні ставки ПДВ:
| Ставка | Опис |
|---|---|
| 20% | Основна ставка, що застосовується до більшості товарів і послуг |
| 14% | Ставка для деяких сільськогосподарських товарів |
| 7% | Ставка для лікарських засобів та медичних виробів |
| 0% | Експортні операції та деякі пільгові категорії |
Що змінилося у 2025 році?
1. Відміна ПДВ пільг на деякі імпортовані товари
Раніше деякі категорії імпортованих товарів були звільнені від ПДВ. З 2025 року ця пільга скасована для:
- імпорту комп’ютерної техніки;
- окремих категорій медичних приладів;
- товарів подвійного призначення.
Приклад: Якщо в 2024 році імпорт комп’ютера був без ПДВ, то в 2025 році на нього нараховується 20%.
2. Розширення списку товарів зі ставкою 14%
До списку сільськогосподарських товарів, що оподатковуються за зниженою ставкою 14%, додано:
- насіння соняшника;
- жито;
- соя;
- частина м’яса птиці.
Це має на меті стимулювати розвиток агросектору.
3. ПДВ 7% на вакцини та нові лікарські засоби
В умовах реформи охорони здоров’я список товарів, до яких застосовується знижена ставка 7%, розширено. До нього увійшли:
- нові вакцини;
- інноваційні медичні препарати;
- деякі види медичних приладів українського виробництва.
Як вплинуть зміни на бізнес?
✔ Для імпортерів
Компаніям доведеться включати ПДВ у вартість товару одразу після митного оформлення, що може збільшити собівартість і ціну для споживача.
✔ Для аграріїв
Зниження ставки до 14% на окремі продукти може підвищити конкурентоспроможність української агропродукції на внутрішньому ринку.
✔ Для рітейлу
Магазини мають адаптувати свої касові програми під нові ставки, що може потребувати оновлення програмного забезпечення та навчання персоналу.
Приклади розрахунку ПДВ у 2025 році
Приклад 1:
Покупка ноутбука за ціною 20 000 грн без ПДВ
→ Ставка: 20%
→ ПДВ: 4 000 грн
→ Загальна сума: 24 000 грн
Приклад 2:
Продаж соняшникового насіння на 50 000 грн
→ Ставка: 14%
→ ПДВ: 7 000 грн
→ Загальна сума: 57 000 грн
Як дізнатися актуальну ставку ПДВ?
Для перевірки поточної ставки ПДВ на товар чи послугу ви можете скористатися ПДВ калькулятором, вбудованим на нашому сайті. Просто введіть суму та виберіть відповідну категорію — система автоматично розрахує суму ПДВ.
Висновок
Зміни ставок ПДВ у 2025 році є частиною ширшої податкової реформи в Україні. Для бізнесу це означає потребу адаптації, а для споживача — можливу зміну цін. Важливо залишатися в курсі оновлень, щоб уникнути штрафів і невірних розрахунків.
Часті питання (FAQ)
Чи всі товари оподатковуються ПДВ?
Ні. Деякі товари та послуги, наприклад освіта, страхування, медичні послуги — звільнені від ПДВ.
Як підприємцю дізнатися свою ставку ПДВ?
Зазвичай для ФОП на загальній системі діє ставка 20%, але в окремих випадках можуть застосовуватися пільги — зверніться до бухгалтера або податкової.